Cash, Cash Equivalent   현금, 현금등가물

(2008-12-08)
1. 현금현금흐름표상에서 볼 때 통화 보다는 넓은 의미로써, 
     - 통화,타인발행 수표,당좌예금,보통예금 등 요구불예금을 포함하고 있는 개념


2. 현금 구분

   ㅇ 통화         : 지폐, 주화
   ㅇ 통화대용증권 : 언제라도 현금화시킬수 있는 타인발행수표, 송금수표, 우편환증서,
                     요구불예금 등
   ㅇ 현금등가물 (Cash Equivalent)
      - 단기금융상품으로서 취득일로부터 3개월 이내에 현금화할 수 있는 단기수익증권,
        환매채 (3개월 이내의 환매조건) 등
      - 큰 거래 비용이 없이도 현금화가 용이한 것 (3개월 이내)


3. 현금 및 현금성 자산과 관련되는 항목 

   현금, 통화대용증권, 현금성자산, 요구불예금, 요구불금융상품 


4. (참고사항) 금융상품 구분요구불예금   : 현금
   ㅇ 취득 시 만기가 3개월 이내인 정기예금 등 : 현금등가물 
   ㅇ 단기금융상품 : 만기가 3개월 초과 1년 내에 만기가 도래하는 정기예금 등 
      - 3개월~1년 이내 단기금융상품
      - 현금과 유사하기는 하지만 현금으로 분류할 수 없는 것으로써, 단기적 자금운용
        목적으로 3개월 ~ 1년 내에 만기가 도래하는 금융상품 
      - 例) 기업어음(CP), 양도성 예금증서(CD), 어음관리계좌(CMA), 환매조건부채권
            (RP), 금전신탁 등
   ㅇ 장기금융상품 : 1년 후에 만기가 도래하는 정기예금 등


5. (참고사항) 소액현금
 
   ㅇ 소액현금(petty cash)
      - 기업이 교통비,사무용품비 등과 같이 일시적인 소액지출을 위해, 은행에 따로
        예치하지 않고 보유하고 있는 현금
   ㅇ 소액현금제도(imprest petty cash fund system)
      - 소액현금을 따로 떼어놓아 회계부서에서 효율적으로 관리통제하는 회계절차


[자금관리] 1. 자금 2. 현금 3. 당좌차월 4. 요구불예금 5. 은행계정조정표 6. 유가증권 7. 한계효용체감의 법칙

 
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